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부가가치세법 매입세액 주의사항 정리 부가가치세법은 좋아하는 과목 중 하나이다. 사실 요즘 모든 과목에 애정이 가기는 하지만 ㅎㅎ 매입세액 매입세액은 기본적으로 현금 등이 지출된 거에 대해 공제를 받는 거다.. 반대로 매출세액은 현금 등을 지급받은 거에 대해 세금을 내는 거다. 그러므로 공동광고선전비는 현금이 지출되었으므로 매출세액이 아니라 매입세액 공제대상 유무를 따져야 하는 것이다. 세금계산서 매입세액 유무는 공급시기를 잘 확인하자. 7/10에 공급했다면 2기 예정신고기간에 매입세액공제를 받는 것이지 1기에 공제를 받을 수 없다. 토지와 건물 일괄구입시 토지만 사용한다면 고정자산 차입 항목에 포함되지 않고 세금계산서 수령분에 가산한다. 가산세는 공급가액에 가산세율을 곱한다. 미등록가산세 감면액은 1개월 이내 50%이며 신고 관련은 1개월.. 2022. 2. 14.
법인세법 손금과 손금불산입, 손익귀속시기 오답정리 법인세는 회계상 이익과 세법상 이익을 조정해주는 게 핵심이다. 그래서 과세 유무를 결정하는 익금, 손금 항목과 과세시기를 결정하는 손익귀속시기가 상당히 중요하다. 손금과 손금불산입 개별소비세는 자산의 취득가액을 구성하므로 손금불산입이다. 그러므로 비용으로 계상되어 있으면 손금불산입 유보로 처리해준다. 감가상각비에서 차변에 자본 적혀있으면 손금산입 기타 세무 조정해주고 특수 고가매입인 경우 부당행위계산부인 해준다. 약정일을 당연히 매달 받는 거라고 생각한 게 잘못.. 문제를 똑바로 읽자!! 약정일이 다음 달 5일부터 현금을 수령한다고 했으니 6달이 아니라 5달 받는 것이다. 사채 발행자의 현재가치할인차금은 손금이지만 사채 보유자의 현재가치할인차금은 손금불산입 항목이다. 사채 발행자의 사채할인발행차금은 유효.. 2022. 2. 13.
원가관리회계 개별원가계산, CVP 오답정리 세무사 2차 과목 중 회계학 1부는 재무회계(60점), 원가관리회계(40점)으로 이루어져 있다. 원가관리회계는 20점짜리 2문제가 출제된다. CVP CVP는 감이 중요하다.. 원가 자체가 감이 중요할수도.. 나머지는 다 맞췄는데 식은 올바르게 적었지만 계산 실수로 틀려버렸다. 한 가지 짚고 넘어갈 점은 순현금흐름 CVP계산 시 고정원가에 감가상각비가 포함되어있다면 감가상각비를 가산하고 포함되어있지 않다면 감가상각비 x세율을 가산해야 한다. 감가상각비는 장부상 비용이므로 실제로 현금이 빠져나가지 않았기 때문이다. 또한 비용으로 인식하기 때문에 감가상각비 x세율만큼 세금이 감소되어 현금유출이 적어진다. 개별원가계산 누군가 기본문제 유형이라고 했는데 난 왜 기억이 안 나는 걸까... 어쨌든 핵심은 직접재료원가.. 2022. 2. 12.
재무회계 유형자산, 법인세회계 오답정리 작년 유예2기 문제를 복습하고 있다. 문제를 풀면서 틀렸던 부분을 복기하고 앞으로 문제풀이시 주의점을 적어보려고 한다. 유형자산 토지원가를 구하는 문제였는데(원가 못구하면 뒤에 차례대로 다틀리는 무시무시한 문제) 건설현장 노동자 급여가 1,200원으로 주어지고 8개월 동안 건설현장에서 근무했다. 난 1,200원 전액을 토지원가로 보고 포함시켰지만 8개월동안만 건설현장에서 근무했기 때문에 월할계산하여 800원만 포함시켜야 한다.. 꿈에서도 잊지말자 월할계산!!!!!!!!! 내용연수, 잔존가치, 감가상각방법 변경은 회계 추정의 변경으로 당기말에 변경이 있더라도 당기초부터 적용해서 계산하여야 한다. x3년말 재평가잉여금의 이익잉여금 대체 금액을 구하는 문제인데 x3년말 내용연수가 7년에서 8년으로 변경되었고 .. 2022. 2. 11.
소득세법 금융소득(이자,배당소득) 이론 정리 수험생의 입장에서 지난 세무사 2차 시험에서 소득세를 만점 받은 만큼 소득세를 좋아하기도 하고 조금은 자신 있는 세목이다. 소득세는 법인세와는 다르게 전부 암기라고 하지만 뭐 맞는 말 이긴 하다..ㅎㅎ 그래도 출제되는 부분을 위주로 이해하면서 암기한다면 좀 더 수월하게 암기할 수 있다. 그럼 함께 소득세 챕터별로 알아보도록 하자. 금융소득의 범위 및 수입시기 -이자소득의 범위: 채권 또는 증권의 이자와 할인액, 채권 등을 중도 매매한 경우의 보유기간 이자상당액, 환매조건부 채권 및 증권 매매차익, 예금의 이자, 단기저축성보험의 보험차익, 직장공제회 초과반환금, 비영업대금의 이익, 유사 이자소득, 결합파생상품의 이익 -배당소득의 범위: 일반 배당, 의제배당, 인정배당, 집합투자기구로부터의 이익, 배당간주,.. 2022. 1. 30.
재경관리사 원가관리회계 모의고사 오답정리 원가관리회계는 다른 과목에 비해 상대적으로 암기를 할게 적은 과목이다. 다르게 말하면 아이디어를 생각하지 못하면 문제는 손도 못댈 수 있는데 그렇기 때문에 관련 개념을 무작정 외우기 보다는 정확하게 이해하는 게 좋다. 모의고사 1회, 2회 1. 표준원가에서 원가흐름의 가정은 필요하지 않음 2. CVP가정은 변동원가 고정원가 구분 가능, 그래프는 선형, 3. 단일배부는 원가행태를 고려하지 않아 변동, 고정원가를 나누지 않고 총액을 실제이용량으로 나누며 이중배부는 변동원가는 실제이용량을 고정원가는 최대이용량을 기준으로 배부한다. 4. 표준원가계산의 한계에는 표준을 지속적으로 업데이트 해주어야 한다. 표준 설정시 시간과 비용이 많이 든다. 합리적으로 표준원가를 설정하기 어렵다. 예외에의한 관리에 주관이 개입 .. 2022. 1. 23.

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